Programa del Curso Online
1. Diversos tipos de adquisiciones
- Adquisiciones en el sector público vs. procesos privados de adquisiciones
- Adquisiciones con financiamiento de organismos multilaterales de crédito
- Procesos competitivos vs. adjudicaciones directas
- Bienes o servicios
2. El fenómeno del fraude en las organizaciones
- Fraude interno vs. crimen organizado.
- Modalidades y cuantificación del crimen organizado
- Modalidades y cuantificación del fraude interno u ocupacional
- Teorías sobre el fraude: el triángulo de Cressey la información asimétrica de Klitgaard. Similitudes y diferencias.
3. El programa antifraude:
- Cómo abordar y cómo no abordar un programa antifraude
- Elementos que disuaden y alientan el fraude. Banderas rojas ¨blandas y duras¨
- Elementos preventivos del programa antifraude:
− Normas éticas
− Líneas de denuncia
− Monitoreo de operaciones
4. El proceso de adquisición
- Detección de la necesidad de comprar
- Administración de registros de proveedores
- Solicitudes de cotización
- Proceso de negociación y adjudicación
- Recepción de los bienes o servicios
- Autorización de los pagos
5. Esquemas fraudulentos en adquisiciones
- Registro de adquisiciones inexistentes: el pago de sobornos
- Manipulación de requerimientos
- Convenios injustificados de proveedor único
- Arbitrariedad en la administración del registro de proveedores
- Manipulación en el procesamiento de ofertas recibidas
- Negociaciones irregulares previas a la adjudicación
- Adulteración de la conformidad de recepción
- Autorización irregular de los pagos
- Pago de mayores costos
- Falsificación de productos con complicidad de los proveedores
- Extorsión: los “socios del silencio”
6. Adquisiciones de alto riesgo de fraude
- Construcciones y obras civiles
- Publicidad y promoción
- Servicios médicos
- Consultoría
7. “Banderas rojas” de fraude en adquisiciones
- Proveedores multipropósito
- Domicilios y otros datos inusuales
- Correlatividad de comprobantes
- Negociaciones “confusas”
8. El ciclo de la investigación en general y de la investigación de adquisiciones en particular
- Recepción de denuncias y evaluación de su verosimilitud
- Diseño del plan de investigación
- Integración del equipo interdisciplinario: coordinación de tareas de investigación y auditoría forense
- Procedimientos investigativos típicos de investigación en adquisiciones:
– Background informatio
– Análisis de vínculos societarios y familiares
– Investigación patrimonial de sospechosos
– Análisis de hábitos de vida y consumos
- Etapas y productos de la investigación
- El informe de investigación. Reglas de evidencia y formato
9. Procedimientos de auditoría forense en adquisiciones
- Análisis pericial de documentos y firmas. Coordinación con el equipo de investigación para la selección de documentos a peritar
- Entrevistas y confirmaciones con proveedores no adjudicados
- Benchmarking de abastecimientos:
– Identificación de fuentes alternativas de abastecimiento
– Análisis técnico de requerimientos
– Comparación con precios de mercado
- Tareas conjuntas del auditor forense y el investigador de adquisiciones:
– Análisis de variaciones patrimoniales de sospechosos
– Análisis de vínculos, eventos y transacciones
– Determinación de responsabilidades personales en adquisiciones irregulares